De middelingsregeling is een fiscale regeling waarmee je, onder voorwaarden, een deel van je betaalde inkomstenbelasting kunt terugkrijgen. Het is bedoeld voor mensen met een schommelend inkomen over drie aaneengesloten jaren.
In Nederland wordt je belasting per jaar berekend. Heb je er bijvoorbeeld één topjaar tussen zitten, waardoor je in de hoogste belastingschijf viel, maar andere jaren niet? “Dan betaal je dat topjaar relatief veel belasting, ook al lag je gemiddelde inkomen eigenlijk lager. Middeling bekijkt wat je belasting zou zijn geweest als je die drie jaren een gelijkmatig inkomen had gehad. Is dat bedrag lager? En is het verschil hoger dan EUR 545? Dan kun je het verschil terugvragen.
De middelingsregeling is afgeschaft.
Dat betekent dat je vanaf 2025 geen middeling meer kunt toepassen. De laatste periode waarover je nog middeling kunt aanvragen is 2022, 2023 en 2024. Daarna is het klaar. Dus zonde om dit voordeel te laten liggen als je er recht op hebt.
Hoe werkt het?
Voor middeling gebruik je het belastbaar inkomen uit box 1 van je belastingaangifte. Je vindt dit op je definitieve aanslag inkomstenbelasting, onder het kopje verzamelinkomen. Je definitieve aanslagen vind je in je Berichtenbox op MijnOverheid.
Let op: gebruik echt de bedragen uit de definitieve aanslagen, niet uit voorlopige berekeningen of schattingen. Je mag pas middelen als je van alle drie de jaren zo’n definitieve aanslag hebt ontvangen.
Je telt je inkomen van drie aaneengesloten kalenderjaren bij elkaar op en deelt dat door drie. Vervolgens bereken je hoeveel belasting je zou hebben betaald als je elk jaar dat gemiddelde had verdiend. Heb je in werkelijkheid méér belasting betaald? En is het verschil hoger dan EUR 545? Dan kun je het verschil terugvragen.
Gebruik bijvoorbeeld de rekentool van KNAB om te checken of je voor middeling in aanmerking komt.
Een voorbeeld
2022: EUR 38.000
2023: EUR 92.000
2024: EUR 45.000
In 2023 viel je deels in de hoogste belastingschijf. De belasting over deze drie jaren samen bedroeg EUR 67.709. Na middeling zou je EUR 64.731 verschuldigd zijn. Trek je de drempel van EUR 545 daarvan af, dan blijft er een teruggaaf van EUR 1.804 over.
De voorwaarden op een rij
- Middeling geldt alleen voor drie aaneengesloten jaren
- Een jaar mag je maar één keer gebruiken (dus geen overlap met eerdere aanvragen)
- De drempel is EUR 545. Je krijgt alleen het bedrag boven dat bedrag terug
- Je mag pas middelen als je van alle drie de jaren een definitieve aanslag hebt
- Je moet het aanvragen binnen 36 maanden nadat de laatste aanslag vaststaat
- Een aanslag staat vast zodra de bezwaartermijn van zes weken is verstreken
Hoe vraag je middeling aan?
Middeling vraag je aan via een standaardformulier van de Belastingdienst. Dit formulier vind je hier.
