Aftrekposten voor ondernemers

In deze blog zet ik de belangrijkste aftrekposten voor ondernemers op een rij.

Let op: deze aftrekposten gelden alleen als je door de Belastingdienst wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting.

1. Het urencriterium

Veel aftrekposten zijn alleen beschikbaar als je voldoet aan het urencriterium.

Je voldoet aan dit criterium als je:

• Minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt;

én

• Meer tijd in je bedrijf steekt dan in loondienst of andere werkzaamheden. Voor de startersaftrek geldt deze tweede voorwaarde tijdelijk niet.

Alle uren tellen mee: van klantwerk en administratie tot marketing, reistijd, je website en acquisitie. Ook de uren vóór je inschrijving bij de KvK mogen worden meegeteld.

Let op: de verhouding tussen directe (factureerbare) en indirecte uren moet realistisch blijven. De Belastingdienst kan om onderbouwing vragen.

Begin je later in het jaar met je onderneming? Dan geldt het urencriterium alsnog voor het hele kalenderjaar. Start je bijvoorbeeld in oktober, dan moet je vóór 31 december alsnog 1.225 uur maken.

2. Zelfstandigenaftrek

Voldoe je aan het urencriterium? Dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek: een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken. Dit verlaagt je belastbare inkomen.

De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd. Deze maatregel is bedoeld om het fiscale verschil tussen ondernemers en werknemers te verkleinen. Tegelijkertijd wordt de arbeidskorting verhoogd, maar die werkt inkomensafhankelijk  en valt bij hogere winst minder gunstig uit.

Bijzonderheden:

• Je winst moet hoog genoeg zijn. Je kunt de zelfstandigenaftrek niet gebruiken om je winst onder nul te brengen. Is je winst te laag om het volledige bedrag te benutten? Dan mag je het niet-verrekende deel verrekenen in een later jaar met voldoende winst. 

• Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt? Dan ontvang je 50% van het bedrag.

3. Startersaftrek

Startende ondernemers die voldoen aan het urencriterium hebben vaak recht op een extra aftrekpost: de startersaftrek. Deze komt bovenop de zelfstandigenaftrek en bedraagt in 2025 € 2.123.

Voorwaarden:

• Je was in de afgelopen vijf jaar maximaal twee keer ondernemer voor de inkomstenbelasting;

• Je hebt in die periode niet vaker dan twee keer zelfstandigenaftrek geclaimd.

De startersaftrek wordt, in tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek, vooralsnog niet afgebouwd.

Heb je recht op startersaftrek? Dan mag je ook gebruikmaken van willekeurige afschrijving.

4. Willekeurig afschrijven

Normaal gesproken worden bedrijfsmiddelen (zoals een laptop) afgeschreven over meerdere jaren. Afschrijven doe je in principe met max. 20% per jaar. Bij goodwill is dit max. 10%. 

Met willekeurige afschrijving kies je zelf hoe je deze kosten verdeelt over de jaren of je de investering bijvoorbeeld direct in het eerste jaar volledig ten laste van je winst brengt. Dit geeft starters de mogelijkheid om belastingvoordeel te benutten op het moment dat ze dat het hardst nodig hebben.

5. Mkb-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling is beschikbaar voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Voor deze vrijstelling hoef je níet te voldoen aan het urencriterium.

De vrijstelling wordt automatisch toegepast in de aangifte inkomstenbelasting.

Samengevat:

Tot slot

Aftrekposten kunnen een flink verschil maken in je aangifte inkomstenbelasting. Voldoe je aan de voorwaarden? Zorg dan dat je ze benut. Anders laat je geld liggen en dat wil je niet.